Ведение вашей бухгалтерии

31 июля 1998 года N 146-ФЗ

 

 

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ

 

Принят

Государственной Думой

16 июля 1998 года

 

Одобрен

Советом Федерации

17 июля 1998 года

​

 

​

 

• Раздел I. Общие положения

  • Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

    • Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах

    • Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

    • Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

    • Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления

    • Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

    • Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу

    • Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

    • Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения

    • Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов

    • Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

    • Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

    • Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

    • Статья 11.1. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья

    • Статья 11.2. Личный кабинет налогоплательщика

  • Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации

    • Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

    • Статья 13. Федеральные налоги и сборы

    • Статья 14. Региональные налоги

    • Статья 15. Местные налоги и сборы

    • Статья 16. Информация о налогах

    • Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

    • Статья 18. Специальные налоговые режимы

  • Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации

    • Статья 18.1. Страховые взносы

    • Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов

• Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

  • Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты

    • Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов

    • Статья 20. Взаимозависимые лица

    • Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

    • Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

    • Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

    • Статья 24. Налоговые агенты

    • Статья 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества

    • Статья 25. Утратила силу

  • Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков

    • Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков

    • Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков

    • Статья 25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков

    • Статья 25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия

    • Статья 25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков

    • Статья 25.6. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков

  • Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

    • Статья 25.7. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

  • Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов

    • Статья 25.8. Общие положения о региональных инвестиционных проектах

    • Статья 25.9. Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов

    • Статья 25.10. Реестр участников региональных инвестиционных проектов

    • Статья 25.11. Порядок включения организации в реестр

    • Статья 25.12. Внесение изменений в сведения, содержащиеся в реестре, и прекращение статуса участника регионального инвестиционного проекта

    • Статья 25.12-1. Применение и прекращение применения налоговых льгот участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр

  • Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

    • Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

    • Статья 25.13-1. Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании

    • Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами

    • Статья 25.15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении

  • Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

    • Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

    • Статья 27. Законный представитель налогоплательщика

    • Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации

    • Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика

• Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц

  • Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц

    • Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации

    • Статья 31. Права налоговых органов

    • Статья 32. Обязанности налоговых органов

    • Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов

    • Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов

    • Статья 34.1. Утратила силу

    • Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов

    • Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

  • Глава 6. Органы внутренних дел. Следственные органы

    • Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов

    • Статья 37. Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц

• Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

  • Глава 7. Объекты налогообложения

    • Статья 38. Объект налогообложения

    • Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг

    • Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

    • Статья 41. Принципы определения доходов

    • Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации

    • Статья 43. Дивиденды и проценты

  • Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

    • Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

    • Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

    • Статья 46. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств

    • Статья 47. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя

    • Статья 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

    • Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации

    • Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица

    • Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица

    • Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов

    • Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов

    • Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

    • Статья 55. Налоговый период

    • Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

    • Статья 57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов

    • Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

    • Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

    • Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов

  • Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа

    • Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа

    • Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов

    • Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов

    • Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов

    • Статья 64.1. Утратила силу

    • Статья 65. Утратила силу

    • Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит

    • Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

    • Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита

  • Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов

    • Статья 69. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов

    • Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов

    • Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

  • Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов

    • Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

    • Статья 73. Залог имущества

    • Статья 74. Поручительство

    • Статья 74.1. Банковская гарантия

    • Статья 75. Пеня

    • Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей

    • Статья 77. Арест имущества

  • Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

    • Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

    • Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа

• Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль

  • Глава 13. Налоговая декларация

    • Статья 80. Налоговая декларация, расчеты

    • Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты

  • Глава 14. Налоговый контроль

    • Статья 82. Общие положения о налоговом контроле

    • Статья 83. Учет организаций и физических лиц

    • Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика

    • Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц

    • Статья 85.1. Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков

    • Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля

    • Статьи 86.1 - 86.3. Утратили силу

    • Статья 87. Налоговые проверки

    • Статья 87.1. Утратила силу

    • Статья 88. Камеральная налоговая проверка

    • Статья 89. Выездная налоговая проверка

    • Статья 89.1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков

    • Статья 89.2. Особенности проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта

    • Статья 90. Участие свидетеля

    • Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки

    • Статья 92. Осмотр

    • Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки

    • Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках

    • Статья 94. Выемка документов и предметов

    • Статья 95. Экспертиза

    • Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля

    • Статья 97. Участие переводчика

    • Статья 98. Участие понятых

    • Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля

    • Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки

    • Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях

    • Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки

    • Статья 101.1. Утратила силу

    • Статья 101.2. Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при обжаловании в апелляционном порядке

    • Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

    • Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях

    • Статья 102. Налоговая тайна

    • Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля

    • Статья 103.1. Утратила силу

    • Статья 104. Заявление о взыскании налоговой санкции

    • Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций

• Раздел V.1. Взаимозависимые лица. Общие Положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании

  • Глава 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации

    • Статья 105.1. Взаимозависимые лица

    • Статья 105.2. Порядок определения доли участия лица в организации

  • Глава 14.2. Общие Положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

    • Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

    • Статья 105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен

    • Статья 105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ

    • Статья 105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

  • Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

    • Статья 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

    • Статья 105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности

    • Статья 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен

    • Статья 105.10. Метод цены последующей реализации

    • Статья 105.11. Затратный метод

    • Статья 105.12. Метод сопоставимой рентабельности

    • Статья 105.13. Метод распределения прибыли

  • Глава 14.4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках

    • Статья 105.14. Контролируемые сделки

    • Статья 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля

    • Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках

  • Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

    • Статья 105.17. Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

    • Статья 105.18. Симметричные корректировки

  • Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения

    • Статья 105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения

    • Статья 105.20. Стороны соглашения о ценообразовании

    • Статья 105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании

    • Статья 105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании

    • Статья 105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании

    • Статья 105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании

    • Статья 105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании

• Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга

  • Глава 14.7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия

    • Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге

    • Статья 105.27. Порядок представления заявления о проведении налогового мониторинга, принятия решения о проведении (об отказе в проведении) налогового мониторинга

    • Статья 105.28. Порядок досрочного прекращения налогового мониторинга

  • Глава 14.8. Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа

    • Статья 105.29. Порядок проведения налогового мониторинга

    • Статья 105.30. Мотивированное мнение налогового органа

    • Статья 105.31. Взаимосогласительная процедура

• Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

  • Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

    • Статья 106. Понятие налогового правонарушения

    • Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений

    • Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

    • Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

    • Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения

    • Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

    • Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

    • Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

    • Статья 114. Налоговые санкции

    • Статья 115. Срок давности взыскания штрафов

  • Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

    • Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

    • Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. - Утратила силу

    • Статья 118. Утратила силу

    • Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

    • Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

    • Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

    • Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

    • Статья 121. Исключена

    • Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

    • Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

    • Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

    • Статья 124. Утратила силу

    • Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

    • Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

    • Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения

    • Статья 127. Исключена

    • Статья 128. Ответственность свидетеля

    • Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

    • Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

    • Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

    • Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

    • Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках

    • Статья 129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании

    • Статья 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях

  • Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля

    • Статья 130. Утратила силу

    • Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым

  • Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение

    • Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета

    • Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, пеней, штрафа

    • Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества

    • Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

    • Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган

    • Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами

    • Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней

• Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

  • Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

    • Статья 137. Право на обжалование

    • Статья 138. Порядок обжалования

    • Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы

    • Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы

    • Статья 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)

    • Статья 139.3. Оставление жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения

  • Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней

    • Статья 140. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)

    • Статья 141. Утратила силу

    • Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд